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Unser Magazin "Blitzlicht" und weitere aktuelle Neuigkeiten

Blitzlicht 11/2017

Aus dem Inhalt:

Mieter/Vermieter/Grundstückseigentümer

  • Kein Gestaltungsmissbrauch bei Nießbrauch an vermietetem Grundstück zugunsten des studierenden Kinds
  • Mietvertragliche Pflicht zur Gartenpflege umfasst
    nur einfache Arbeiten

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

  • Behandlung von Aufwendungen für Arbeitnehmer
    bei Betriebsveranstaltungen

Vereine

  • Mittelverwendung gemeinnütziger Vereine von jedem
    Vereins-Bankkonto möglich

Umsatzsteuer

  • Keine Rückwirkung der Rechnungsberichtigung beim
    unrichtigen Steuerausweis

Einkommensteuer

  • Keine Verteilung außergewöhnlicher Belastungen
    aus Billigkeitsgründen

Unternehmer/Unternehmen

  • Jahresabschluss 2016 muss bis zum Jahresende 2017
    veröffentlicht werden
  • Auch Geldeinwurfautomaten müssen kassensturzfähig sein

Verfahrensrecht

  • Anforderungen an die Aufzeichnungen bei Einnahmenüberschussrechnung und Verwendung
    einer offenen Ladenkasse

Sonstiges

  • Airlines dürfen keine Sondergebühr bei Stornierung
    einer Flugbuchung verlangen

Download: Blitzlicht 11/2017

Blitzlicht 10/2017

Aus dem Inhalt:

Einkommensteuer

  • Häusliches Arbeitszimmer: Zur mehrfachen Nutzung des Höchstbetrags sowie zum Abzug bei der Nutzung für mehrere Einkunftsarten

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

  • Steuerbegünstigte Abfindung bei Vorliegen eines einvernehmlichen Auflösungsvertrags

Unternehmer/Unternehmen

  • Steuerliche Erleichterungen und Bürokratieabbau bei kleineren Beträgen
  • Pflicht zur Einzelaufstellung der Bareinnahmen

Umsatzsteuer

  • Umsatzsteuerpflicht bei Fahrschulunterricht ist zweifelhaft

Verfahrensrecht

  • Elektronische Klageerhebung über das Elster-Portal ist nicht zulässig

Mieter/Vermieter

  • Verbilligte Vermietung an Angehörige: Ermittlung der Entgeltlichkeitsquote
  • Anerkennung von Verlusten aus teilweiser Vermietung durch Zeitmietverträge und als Ferienwohnung
  • Irritationen um die Mietpreisbremse

Sonstiges

  • Stromanbieter müssen Haushaltskunden verschiedene Zahlungsmöglichkeiten anbieten

Download: Blitzlicht 10/2017

Blitzlicht 09/2017

Aus dem Inhalt:

Einkommensteuer

  • Abschreibungsrecht des Nichteigentümer-Ehegatten bei betrieblicher Nutzung des Ehegattengrundstücks
  • Erste Tätigkeitsstätte von Piloten und Flugbegleitern

Unternehmer/Unternehmen

  • Gewinnerzielungsabsicht bei verlustträchtiger Erfindertätigkeit
  • Verlustabzugsverbot: Erwerbergruppe beim schädlichen Beteiligungserwerb

Mieter/Vermieter/Grundstückseigentümer

  • Miet- und Leasingkosten für Rauchwarnmelder sind nicht als Betriebskosten auf Wohnungsmieter umlegbarg

Umsatzsteuer

  • Garantiezusage als einheitliche untrennbare Leistung beim Gebrauchtwagenkauf
  • Umsatzsteuerliche Kleinunternehmerregelung auch bei fehlendem Umsatz im Gründungsjahr anzuwenden

Arbeitsrecht

  • Vorgeschriebene Umkleidezeiten sind vergütungspflichtige Arbeitszeit

Sonstiges

  • Haftung eines Auffahrenden bei Kettenauffahrunfall

Verfahrensrecht

  • Bei Billigkeitserwägungen wegen übermäßiger Steuerbelastung dürfen Einkommen- und Gewerbesteuern nicht zusammengerechnet werden

Download: Blitzlicht 09/2017

Blitzlicht 08/2017

Aus dem Inhalt:

Einkommensteuer

  • Häusliches Arbeitszimmer eines Selbstständigen mit eingeschränktem betrieblichem Arbeitsplatz kann steuerlich abzugsfähig sein
  • Keine Absetzung für Abnutzung auf die Anschaffungskosten einer Vertragsarztzulassung

Unternehmer/Unternehmen

  • Kassenführungsmängel bei PC-Kassensystemen
  • Pauschale Einkommensteuer für Geschenke an Geschäftsfreunde
    ist nicht abziehbar
  • Übersetzungstätigkeit kann durch Zukauf von Fremdübersetzungen gewerblich werden
  • Beschränkung des Verlustabzugs bei Kapitalgesellschaften
    ist verfassungswidrig

Lohnsteuer

  • Im eigenwirtschaftlichen Interesse eines Reiseveranstalters
    gewährter Rabatt an Reisebüroangestellten ist kein Arbeitslohn

Umsatzsteuer

  • Wann sind Unterrichtsleistungen selbstständiger
    Lehrer umsatzsteuerfrei?

Mieter/Vermieter

  • Aufteilung vorab entstandener Werbungskosten bei
    verbilligter Vermietung

Arbeitsrecht

  • Strenge Anforderungen an die Schriftform bei Befristung
    von Arbeitsverträgen

Download: Blitzlicht 08/2017

Blitzlicht 07/2017

Aus dem Inhalt:

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

  • Erfüllung des gesetzlichen Mindestlohns: Zulagen und Prämien
    als Bestandteile des Mindestlohns
  • Hohes Honorar ist starkes Indiz gegen Scheinselbstständigkeit

Mieter/Vermieter

  • Bei vorgetäuschtem Eigenbedarf muss Vermieter
    Schadensersatz zahlen
  • Typisierende Annahme der Überschusserzielungsabsicht
    bei Vermietung und Verpachtung bei Nießbrauchsrecht

Einkommensteuer

  • Kosten medizinischer Seminare als außergewöhnliche Belastung
  • Auch dauernde Verluste aus einer Photovoltaikanlage können
    steuerlich anzuerkennen sein
  • Privates Veräußerungsgeschäft: Zeitpunkt der Berücksichtigung
    eines Veräußerungsverlusts bei Ratenzahlung

Unternehmer/Unternehmen

  • Höhe der Pensionsrückstellung zugunsten Gesellschafter- Geschäftsführer muss wegen möglicher Überversorgung
    überprüft werden
  • Umsatzsteuerbefreiung von Betreuungs- und Pflegeleistungen
    an hilfsbedürftige Personen
  • Abmahnung und Aufwendungsersatz sind umsatzsteuerbarer Leistungsaustausch

Sonstiges

  • Verspätete Anmeldung eines Reisemangels bei unklaren Reiseunterlagen

Download: Blitzlicht 07/2017

Blitzlicht 06/2017

Aus dem Inhalt:

Umsatzsteuer

  • Umsatzsteuerfreiheit von Personenbeförderungsleistungen
    eines Taxiunternehmens für eine Klinik

Unternehmer/Unternehmen

  • An GmbH als Versicherungsnehmerin gezahlte Versicherungs-
    leistungen wegen Erkrankung des Gesellschafter-Geschäftsführers
    sind Betriebseinnahmen
  • Gewerbliche Einkünfte durch Vermietung eines Arbeitszimmers an eigenen Auftraggeber

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

  • Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei

Einkommensteuer

  • Zusammenveranlagung trotz langjähriger räumlicher Trennung
  • Günstigere Berechnung der zumutbaren Belastung
  • Doppelte Haushaltsführung eines alleinstehenden Arbeitnehmers

Mieter/Vermieter

  • Mietvertragliche Individualvereinbarungen haben Vorrang
    vor schriftlichen Formularregelungen
  • Fortsetzung eines Mietverhältnisses wegen unzumutbarer
    Härte der Kündigung

Sonstiges

  • Unfallschaden: Verweis auf günstigere Reparaturmöglichkeit
    in einer freien Fachwerkstatt

Download: Blitzlicht 06/2017

Blitzlicht 05/2017

Aus dem Inhalt:

Einkommensteuer

  • Individueller Höchstbetrag bei Nutzung eines Arbeitszimmers
  • Berücksichtigung von weiteren Mietaufwendungen neben denen
    für ein häusliches Arbeitszimmer

Unternehmer/Unternehmen

  • Keine Abzinsung nicht fremdüblicher Angehörigendarlehn

Mieter/Vermieter/ Grundstückseigentümer/ Wohnungseigentümer

  • AfA bei mittelbarer Grundstücksschenkung
  • Für die Erfüllung bauordnungsrechtlicher Vorschriften im Sondereigentum ist der jeweilige Wohnungseigentümer zuständig
  • Mieter darf im Garten ein Kinderspielhaus aufstellen

Lohnsteuer

  • Übernahme von Verwarnungsgeldern durch den Arbeitgeber kein Arbeitslohn
  • Keine Besteuerung der privaten Kfz Nutzung bei Fahruntüchtigkeit
  • Steuerliche Berücksichtigung von Zuzahlungen für Bereitschaftsdienste
  • Zuzahlungen des Arbeitnehmers kürzen den geldwerten Vorteil aus der Nutzungsüberlassung eines betrieblichen Kfz

Verfahrensrecht

  • Rechtswidrige Mitnahme von Unterlagen durch die Steuerfahndung
    im Rahmen einer Hausdurchsuchung

Arbeitsrecht

  • Umkleidezeit für besonders auffällige Dienstkleidung als Arbeitszeit

Download: Blitzlicht 05/2017

Blitzlicht 04/2017

Aus dem Inhalt:

Einkommensteuer

  • Keine Berücksichtigung eines mit Büromöbeln und einer Küchenzeile ausgestatteten Raums als häusliches Arbeitszimmer
  • Berufsausbildung durch berufsbegleitendes Studium beim Kindergeld oder Kinderfreibetrag
  • Dienstwagenbesteuerung in Leasingfällen
  • Prämie für einen Verbesserungsvorschlag und Versorgungsleistung
    statt Bonuszahlung nicht tarifbegünstigt
  • Vertragsmäßige Kapitalauszahlung aus einer Pensionskasse unterliegt dem regulären Einkommensteuersatz

Arbeitnehmer/Arbeitgeber

  • Arbeitslosengeld bei ungekündigtem Arbeitsverhältnis

Unternehmer/Unternehmen

  • Keine gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Mietzinsen für die Überlassung von Ausstellungsflächen in Messehallen

Umsatzsteuer

  • Ermäßigter Steuersatz bei Speisen und Getränken: Abgrenzung von Lieferung und Dienstleistung bei Bereitstellung von Mobiliar

Mieter/Vermieter/Wohnungseigentümer

  • Kein Wechsel von der degressiven Gebäude-AfA zur Abschreibung nach der tatsächlichen Nutzungsdauer
  • Auch Investoren dürfen Eigenbedarf geltend machen
  • Wohnungseigentümer hat keinen Anspruch auf Einbau eines Aufzugs

Download: Blitzlicht 04/2017

Blitzlicht 03/2017

Aus dem Inhalt:

Einkommensteuer

  • Aufwendungen für Fortbildungen mit persönlichkeitsbildendem
    Charakter als Werbungskosten oder Betriebsausgaben
  • Aufwendungen für Geburtstagsfeier im Allgemeinen nicht als Werbungskosten anzuerkennen

Unternehmer/Unternehmen

  • Maßgebendes Pensionsalter bei der Bewertung von Versorgungszusagen

Umsatzsteuer

  • Für Vorsteuerzwecke zu beachten: Frist zur Zuordnungsentscheidung von gemischt genutzten Leistungen zum Unternehmen endet am 31. Mai
  • Kein Vorsteuerabzug aus Scheinrechnungen im Billigkeitswege
  • Umsatzsteuerliche Bemessungsgrundlage für Frühstück im Hotel ist regelmäßig der vom Hotelier gesondert ausgewiesene Betrag
  • Rückwirkende Berichtigung von Rechnungen ist möglich

Arbeitsrecht

  • Eingeschränkter Unfallschutz im Home-Offi ce

Mieter/Vermieter

  • Einkünfteerzielungsabsicht kann auch bei lang andauerndem
    Leerstand einer Wohnung gegeben sein

Download: Blitzlicht 03/2017

Blitzlicht 02/2017

Aus dem Inhalt:

Personal/Entgelt

  • Bestimmung der ersten Tätigkeitsstätte bei einem Arbeitnehmer
  • Unwirksame Kündigung bei Arbeitnehmerüberwachung mit Keylogger
  • Sachgrundlose Befristung für fünf Jahre – per Tarifvertrag wirksam

Unternehmer/Unternehmen

  • Verdeckte Gewinnausschüttung bei nicht kostendeckender
    Vermietung eines Einfamilienhauses an den Gesellschafter

Mieter/Vermieter

  • Erneuerung einer Einbauküche in vermieteter Wohnung nur über Abschreibung abziehbar
  • Kosten des Betriebsstroms der zentralen Heizungsanlage müssen
    nach der Heizkostenverordnung verteilt werden
  • Kein Recht auf „Abwohnen“ der Mietkaution

Abgabenordnung

  • Wahlrechte bei Pauschalierung der Steuer auf Sachzuwendungen können getrennt ausgeübt werden

Natürliche Personen

  • Doppelte Besteuerung von Altersvorsorgeaufwendungen und Altersbezügen ist verfassungswidrig
  • Berücksichtigung des Selbstbehalts bei einer privaten Krankenversicherung nur als außergewöhnliche Belastung möglich

Sonstiges

  • Wertersatzpflicht des Käufers beim Widerruf im Fernabsatzverkehr
  • Bundesgerichtshof stärkt Beweislage des Käufers für Mängel in den ersten sechs Monaten

Download: Blitzlicht 02/2017

Blitzlicht 01/2017

Aus dem Inhalt:

Unternehmer/Unternehmen

  • Neue Anforderungen an Kassensysteme ab 1. Januar 2017

Natürliche Ppersonen

  • Einem Dozenten zur Verfügung stehender Laborraum
    ist kein Arbeitsplatz
  • Vermeidung privater Veräußerungsgeschäfte durch Wohnungsüberlassung an Kinder nur, solange
    Kinderfreibetrag gewährt wird
  • Häusliche Pflege ist auch bei Betreuung durch nicht
    besonders ausgebildetes Personal als außergewöhnliche
    Belastung abzugsfähig

Mieter/Vermieter

  • Defekte Telefonleitung berechtigt zur Mietminderung
  • Wahl eines WEG­Verwalters ohne Festlegung des
    Bestellzeitraums  ist unwirksam
  • Anschaffungsnahe Herstellungskosten liegen auch
    bei Austausch  von Heizkörpern vor

Umsatzsteuer

  • Unterschiedliche Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten
    Gebäuden hinsichtlich Herstellungs­- und Erhaltungsaufwand
  • Umsatzsteuerfreie Unterrichtsleistungen

Sonstiges

  • EuGH verneint die Störerhaftung von WLAN­-Anbietern
  • Urheberrechtsverletzung durch Setzen eines Hyperlinks

Download: Blitzlicht 1/2017

Blitzlicht 12/2016

Aus dem Inhalt:

Unternehmer/Unternehmen

  • Neues BMF-Schreiben zu Teilwertabschreibungen und Anforderungen
    an eine „voraussichtlich dauernde Wertminderung“
  • Rückwirkung einer Rechnungsberichtigung
  • Anschaffungsnahe Herstellungskosten anstelle Sofortabzug
    bei Gebäudesanierung

Privatpersonen

  • Durch ein Stipendium erstattete Studienkosten sind keine vorweggenommenen Werbungskosten oder Betriebsausgaben
  • Bonuszahlungen der Krankenkasse mindern nicht den Sonderausgabenabzug
  • Entschädigungszahlungen für rechtswidrig geleistete Mehrarbeiten

Mieter/Vermieter

  • Bundesgerichtshof vereinfacht Betriebskostenabrechnung

Arbeitnehmer/Arbeitgeber

  • Betriebsübergang und Identität nach Inhaberwechsel

Erbschafts-/Schenkungssteuer

  • Neuregelung der Erbschaft- und Schenkungsteuer

Sonstiges

  • Rücktrittsrecht von Käufern wegen VW-Abgasskandal

 

Download: Blitzlicht 12/2016

Blitzlicht 11/2016

Aus dem Inhalt:

Umsatzsteuer

  • Aufteilung der Vorsteuer bei Zuordnung eines Gebäudes zu teils steuerpflichtigen und teils steuerbefreiten Umsätzen
  • Gutschriftempfänger schuldet unberechtigt ausgewiesene Umsatzsteuer

Erbschafts-/Schenkungssteuer

  • Gleicher Freibetrag für beschränkt und unbeschränkt Erbschaftsteuerpflichtige

Arbeitsrecht

  • Keine Hochrechnung von illegal gezahltem Arbeitsentgelt auf ein Bruttoarbeitsentgelt zur Berechnung von Sozialkassenbeiträgen

Natürliche Personen

  • Keine Verrechnung von selbst getragenen Krankheitskosten mit zurückerstatteten Krankenversicherungsbeiträgen

Mieter/Vermieter

  • Ortsübliche Bruttomiete gilt als Vergleichswert bei verbilligter Überlassung von Wohnraum
  • Mietspiegel als Schätzungsgrundlage für Mieterhöhungen geeignet

Unternehmer/Unternehmen

  • Jahresabschluss 2015 muss bis zum Jahresende 2016
    veröffentlicht werden
  • Kompensation des Mehrergebnisses einer Betriebsprüfung durch Investitionsabzugsbetrag
  • Kalender gelten selbst mit Firmenaufdruck als Geschenk
  • Eigenverantwortliche Arbeit von Mitarbeitern kann die Freiberuflichkeit der unternehmerischen Tätigkeit gefährden

Sonstiges

  • Buchung einer Fährverbindung ist keine Pauschalreise

 

Download: Blitzlicht 11/2016

Blitzlicht 10/2016

Aus dem Inhalt:

Erbschaftsteuer

  • Steuervergünstigung für ein Familienheim setzt zivilrechtliches
    Eigentum des Erblassers voraus

Umsatzsteuer

  • Speiseumsätze eines Imbissbetriebs im Gastronomiebereich eines Einkaufszentrums müssen in dem regulären und dem ermäßigten Umsatzsteuersatz unterliegende Leistungen aufgeteilt werden

Verfahrensrecht

  • Zuschätzungen für frühere Jahre bei einem Imbissbetriebe
  • Abgrenzung der Anzeige- und Berichtigungspflicht von einer Selbstanzeige

Mieter/Vermieter

  • Makler darf kein Geld für Wohnungsbesichtigung nehmen
  • Ermittlung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
    bei verbilligter Überlassung

Unternehmer/Unternehmen/Beteiligungen

  • Verlustverrechnung bei negativem Kapitalkonto eines Kommanditisten
  • Nachträgliche Dynamisierung der Altersrente eines GmbH Gesellschafter-Geschäftsführers bei fehlender Erdienbarkeit nicht anzuerkennen
  • Körperschaftsteuerliche Organschaft: Gewinnabführung nur durch Zahlung oder Aufrechnung

Sonstiges

  • Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der Unwetteropfer

 

Download: Blitzlicht 10/2016

Blitzlicht 09/2016

Aus dem Inhalt:

Umsatzsteuer

  • Einräumung von Parkmöglichkeiten gehört nicht zu den Beherbergungsleistungen

Verfahrensrecht

  • Bundesfinanzhof (BFH) versagt vorläufigen
    Rechtsschutz gegen den Solidaritätszuschlag

Einkommensteuer

  • Aufnahme eines Studiums nach Berufstätigkeit kein
    Bestandteil einer Erstausbildung
  • Differenzkindergeld ist kindbezogen zu berechnen
  • Ausübung von Aktienoptionen als Einkünfte aus nicht-
    selbständiger Arbeit
  • Häusliches Arbeitszimmer rechtfertigt nicht Berücksichtigung
    der Aufwendungen für Nebenräume

Arbeitnehmer/Arbeitgeber

  • Anrechnung von Sonderzahlungen auf den gesetzlichen Mindestlohn
  • Änderungen von Arbeitsverträgen zur Nettolohnoptimierung sind im Beitragsrecht der Sozialversicherung zu beachten

Mieter/Vermieter

  • Baulärm vom Nachbargrundstück berechtigt zur Mietminderung

Sonstiges

  • Zahlungen aus Scheinarbeitsverträgen an Profifußballspieler
    durch Sponsoren als Schenkung an den Verein
  • Nachweis des Erbrechts durch Vorlage eines eröffneten
    eigenhändigen Testaments

 

Download: Blitzlicht 09/2016

Blitzlicht 08/2016

Aus dem Inhalt:

Vermieter/Wohneigentümer

  • Kaufpreisaufteilung auf Grund und Boden sowie Gebäude bei Mietgrundstücken im Privatvermögen
  • Überlassung von Wohneigentum an Asylbewerber stellt eine zulässige Wohnnutzung dar

Arbeitsrecht

  • Anspruch auf tabakrauchfreien Arbeitsplatz

Verfahrensrecht

  • Nationale Maßnahmen gegen Steueroasen und Briefkastenfirmen

Umsatzsteuer

  • Keine Umsatzsteuer bei Betrugshandlungen eines Arbeitnehmers
    mittels fiktiver Geschäften
  • Vorsteuerabzug im Billigkeitsweg nur bei Gutgläubigkeit des Unternehmers

Schenkungsteuer

  • Schenkungsteuer durch zinslose Kreditgewährung an Lebensgefährtin

Einkommensteuer

  • Bei Gewinneinkünften zwingende Verpflichtung zur Abgabe einer elektronischen Steuererklärung
  • Grenzen des Kostenabzugs für gemeinsam genutztes häusliches Arbeitszimmer
  • Regelmäßige Arbeitsstätte bei Berufskraftfahrern
  • Doppelte Haushaltsführung innerhalb einer Großstadt: Fahrzeit
    von etwa einer Stunde pro Strecke zumutbar

Sonstiges

  • Wohnortwechsel berechtigt nicht zur außerordentlichen Kündigung
    eines langfristigen FitnessstudioVertrags

Download: Blitzlicht 08/2016

Blitzlicht 07/2016

Aus dem Inhalt:

Arbeitsrecht

  • Keine Entschädigung für aufgrund ihres Kopftuchs abgewiesene Grundschullehrerin in Berlin
  • Arbeitnehmer haben grundsätzlich keinen Anspruch auf Vergütung
    von Pausen

Einkommensteuer

  • Kein Werbungskostenabzug für Kunstausstellungsbesuche
    einer Kunstlehrerin
  • Krankheitskosten abziehbar
  • Altersentlastungsbetrag diskriminiert Jüngere nicht
  • Besteht Anspruch auf Kindergeld für Pflegekind mit eigenem Haushalt?
  • Sind Unfallkosten durch die Entfernungspauschale abgegolten?
  • Zivilprozesskosten als außergewöhnliche Belastungen
  • Abzugsfähigkeit der Fahrtkosten zur Verwaltung von Vermietungsobjekten

Verfahrensrecht

  • Unwirksamkeit eines Steuerbescheids bei fehlendem Bekanntgabewillen des Finanzamts

Mieter/Vermieter

  • Mieter muss weiterhin Miete für gestohlene Küche zahlen

Sonstiges

  • Fehlerhaftes Auskunftsersuchen des Jobcenters gegenüber dem Partner einer erwerbstätigen Leistungsberechtigten
  • Kein Schadensersatz für Sturz im historischen Gebäude
  • Kündigung von Bausparverträgen durch Bausparkasse abgelehnt

Download: Blitzlicht 07/2016

Blitzlicht 06/2016

Aus dem Inhalt:

Unternehmer/Beteiligungen

  • Vorsteuerabzugsberechtigung für eine geschäftsführende Holding

Einkommensteuer

  • Zahlungen einer privaten Rentenversicherung über die vertragliche Laufzeit hinaus sind zu versteuern
  • Elterngeld mindert als außergewöhnliche Belastung berücksichtigungsfähige Unterhaltsaufwendungen in voller Höhe

Mieter/Vermieter/Grundstückseigentümer

  • Das Hausrecht bei einer vermieteten Wohnung steht ausschließlich
    dem Mieter zu
  • Werbungskostenabzug auch bei langfristig unbebauten
    Grundstücken möglich

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

  • Abfindungen können auch bei Auszahlung in zwei Veranlagungszeiträumen steuerbegünstigt sein
  • Bildung eines Arbeitszeitkontos für Gesellschafter-Geschäftsführer
    einer GmbH nicht möglich
  • Verbilligte Parkplatzüberlassung an Arbeitnehmer ist umsatzsteuerpflichtig
  • Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei

Verfahrensrecht

  • KeineVerjährung von Steueransprüchen amWochenende
  • Voraussetzungen für die Änderung eines einmal ausgeübten
    Wahlrechts in einer Steuererklärung
  • Gesetzentwurf soll Manipulation von Registrierkassen verhindern

Sonstiges

  • Widerruf von Fernabsatzverträgen

Download: Blitzlicht 06/2016

Blitzlicht 05/2016

Aus dem Inhalt:

Abgabenordnung

  • Zeitliche Grenzen für die Ausübung oder Veränderung von Antrags- oder Wahlrechten

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

  • Praktikum verkürzt nicht die Probezeit eines nachfolgenden Berufsausbildungsverhältnisses
  • Anrechnung von Sonderzahlungen auf den gesetzlichen Mindestlohn

Unternehmer/Beteiligungen

  • Ist die Zinsschranke verfassungsgemäß?
  • Geänderte Rechtsauffassung zur gewinnneutralen Realteilung

Mieter/Vermieter/Grundstückseigentümer

  • Mietrecht: Schriftform sollte bei jeder Mieterhöhung eingehalten werden
  • Geplante Sonderabschreibung für den Neubau von Mietwohnungen in Ballungsgebieten

Einkommensteuer

  • Zweifel am Vorliegen der Voraussetzungen für eine doppelte Haushaltsführung gehen zu Lasten des Antragstellers

Umsatzsteuer

  • Personengesellschaft kann umsatzsteuerlich Organgesellschaft sein
  • Vorsteuerabzug für Unternehmensgründer begrenzt

Download: Blitzlicht 05/2016

Blitzlicht 04/2016

Aus dem Inhalt:

Grundstückseigentümer/Mieter/Vermieter

  • Vertragliche Kaufpreisaufteilung von Grundstück und Gebäude
    kann für die AfA-Bemessungsgrundlage maßgebend sein
  • Anerkennung eines Mietverhältnisses zwischen Eltern und unterhaltsberechtigtem Kind

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

  • Keine betriebliche Übung bei der Vergütung von Raucherpausen

Unternehmer

  • Aufstockung von Investitionsabzugsbeträgen
  • Häusliches Arbeitszimmer: Kein Abzug bei gemischt genutzten Räumen

Umsatzsteuer

  • Vorsteuerabzug: Rückwirkung von Rechnungsberichtigungen
  • Verzicht auf Umsatzsteuerfreiheit einer Grundstückslieferung muss im ursprünglichen Notarvertrag erklärt werden
  • Anforderung an eine zum Vorsteuerabzug berechtigende Rechnung hinsichtlich Leistungsbezeichnung und Lieferdatum
  • Für Vorsteuerzwecke zu beachten: Frist zur Zuordnungsentscheidung von gemischt genutzten Leistungen zum Unternehmen endet am 31. Mai

Verfahrensrecht

  • Hinzuschätzung von Speiseumsätzen anhand der Getränkeumsätze zulässig

Sonstiges

  • Eltern einer minderjährig Verstorbenen haben Anspruch auf Zugang zu deren Facebook-Account

Download: Blitzlicht 04/2016

Blitzlicht 03/2016

Aus dem Inhalt:

Abgabeordnung

  • Auskunftsersuchen an Dritte bedarf vorheriger Sachverhaltsaufklärung

Einkommensteuer

  • Geburtstagsfeier steuerlich absetzbar

Umsatzsteuer

  • Verspätungszuschlag bei Einreichung der Umsatzsteuer-
    Voranmeldung in Papierform statt in elektronischer Form

Arbeitsrecht

  • Arbeitnehmer müssen sonntags nicht den Briefkasten überprüfen
  • Gesellschafterwechsel stellt keinen Betriebsübergang dar

Unternehmer/Beteiligungen

  • Verteilung des Mehrergebnisses einer Betriebsprüfung auf die Gesellschafter einer Mitunternehmerschaft
  • Betrieblicher Schuldzinsenabzug für Investitionsdarlehen
  • Steuerliche Behandlung des Job-Tickets

Vermietung

  • Tatsächliche Wohnfläche maß- gebend für Mieterhöhung
  • Verluste aus Vermietung und Verpachtung bei Mietvertrag
    unter nahen Angehörigen

Sonstiges

  • Schadensersatzrechtliche Rückabwicklung der Beteiligung an einem Immobilienfonds
  • Pauschale Besteuerung „schwarzer“ Investmentfonds ist auch unter Berücksichtigung EU-rechtlicher Vorschriften nicht zu beanstanden

Download: Blitzlicht 03/2016

Blitzlicht 02/2016

Aus dem Inhalt:

Unternehmer/Beteiligungen

  • Einkommensteuerrechtliche Qualifikation von Preisgeldern aus Turnierpokerspielen
  • Kein Betriebsausgabenabzug bei Nutzung eines nach der sog. 1 %- Regelung versteuerten PKW eines Arbeitnehmers im Rahmen der Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Grundstückseigentümer / Mieter

  • Änderung vorläufiger Steuerbescheide bei geplanter Vermietung
  • Bei gemischt genutzten Grundstücken ist der Vermieter zur Kostentrennung verpflichtet

Umsatzsteuer

  • Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer 2016 beantragen
  • Antrag auf Ist-Besteuerung kann durch schlüssiges Verhalten gestellt werden

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

  • Einkommensteuernachzahlung durch Arbeitgeber bei Nettolohnvereinbarung ist steuerpflichtig
  • Fahrtenbuchmethode und Leasingsonderzahlung

Download: Blitzlicht 02/2016

Blitzlicht 01/2016

Aus dem Inhalt:

Unternehmer/Beteiligungen

  • Keine Ansparabschreibung bei beabsichtigter Buchwerteinbringung eines Unternehmens in eine Kapitalgesellschaft
  • Provisionszahlungen einer Personengesellschaft an beteiligungsidentische GmbH müssen Fremdvergleich standhalten
  • Darlehensverlust eines ausgeschiedenen GmbH-Gesellschafters kann nachträglich zu einem Veräußerungsverlust führen

Grundstückseigentümer / Mieter

  • Vorweggenommene Werbungskosten bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
  • Nießbraucher ist nicht wie ein Wohnungseigentümer zu behandeln

Umsatzsteuer

  • EU Recht erweitert Umsatzsteuerfreiheit von Pflegeleistungen
  • Rückwirkende Änderung der umsatzsteuerlichen Bemessungsgrundlage für die private Nutzung eines im Übrigen unternehmerisch genutzten Gebäudes nicht zu beanstanden

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

  • Freie Unterkunft oder freie Wohnung als Sachbezug ab 01.01.2016
  • Freie Verpflegung als Sachbezug ab 01.01.2016
  • Vergütungspflicht bei Leistung höherwertiger Tätigkeiten im Rahmen eines Praktikums

Sonstiges

  • Antragsveranlagung: Keine Wahrung der Antragsfrist allein durch die Übermittlung der elektronischen Steuererklärung

Download: Blitzlicht 01/2016

Blitzlicht Sonderausgabe I/2016

Aus dem Inhalt:

Steueränderungsgesetz 2015

  • Einkommensteuerliche Änderungen
  • Neuerungen für Kapitalgesellschaften
  • Gewerbesteuerlicher Inlandsbegriff
  • Änderungen bei Einbringungen
  • Neuerungen im Grunderwerbsteuerrecht
  • Umsatzsteuerliche Änderungen

Download: Blitzlicht Sonderausgabe I/2016

Blitzlicht 12/2015

Aus dem Inhalt:

Unternehmer/Beteiligungen

  • Überwiegend betrieblich genutztes Kraftfahrzeug ist notwendiges Betriebsvermögen
  • Keine Rückstellung für die ausschließlich gesellschaftsvertraglich begründete Pflicht zur Prüfung des Jahresabschlusses
  • Nachweis zur Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers bei Bauleistungen und/oder Gebäudereinigungsleistungen
  • Mindestbesteuerung bei sog. Definitiveffekten nach Auffassung des Bundesfinanzhofs verfassungswidrig

Grundstückseigentümer / Mieter

  • Übermäßiges Rauchen in einer Mietwohnung kann zur Kündigung führen
  • Überprüfung der Miethöhe zum 01.01.2015 bei verbilligter Vermietung

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

  • Überprüfung der Gesellschafter- Geschäftsführerbezüge vor dem 01.01.2015
  • Business-Kleidung ist keine als Werbungskosten abziehbare typische Berufskleidung

Sonstiges

  • Folgende Unterlagen können im Jahr 2015 vernichtet werden

Download: Blitzlicht 12/2015

Blitzlicht 11/2015

Aus dem Inhalt:

Unternehmer/Beteiligungen

  • Grenzen der Speicherung digitalisierter Steuerdaten aufgrund einer Außenprüfung
  • Betriebsaufgabe erfordert das Erstellen einer Schluss- und einer Aufgabebilanz
  • Negatives Kapitalkonto eines Kommanditisten erhöht seinen Veräußerungsgewinn
  • Geschenke an Geschäftsfreunde

Sonstiges

  • Familienkasse verlangt ab 2016 zwei Identifikationsnummern
  • Veränderungen bei der Gültigkeit von Freistellungsaufträgen nach dem 1. Januar 2016

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

  • Behandlung von Aufwendungen für Arbeitnehmer bei Betriebsveranstaltungen
  • Mindestlohn – Anrechnung von zusätzlichem Urlaubsgeld und Berechnung von Nachtarbeitszuschlägen

Grundstückseigentümer/ Vermieter/ Mieter

  • Mieter müssen Einbau neuer Rauchwarnmelder auch bei vorheriger Selbstausstattung dulden
  • Einkünfteerzielungsabsicht bei Vermietung und Verpachtung

Download: Blitzlicht 11/2015

Blitzlicht 10/2015

Aus dem Inhalt:

Umsatzsteuer

  • Reichweite des Vorsteuerausschlusses bei weniger als 10 %-iger Nutzung eines Gegenstands für die wirtschaftliche Tätigkeit des Unternehmers

Unternehmer/Beteiligungen

  • Entlastung insbesondere der mittelständischen Wirtschaft von Bürokratie
  • Schätzung der Besteuerungsgrundlagen auf Grund Zeitreihenvergleichs nur eingeschränkt zulässig
  • Vereinnahmung von Kundenzahlungen auf dem privaten Bankkonto des beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführers einer GmbH

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

  • Änderung bei der Mindestlohndokumentation seit 01.08.2015 in Kraft
  • Arbeitgeberversicherung – Neue Umlagesätze ab 1. September 2015

Sonstiges

  • Zivilprozesskosten als außergewöhnliche Belastungen
  • Entlastungen für Arbeitnehmer und Familien treten in Kraft

Download: Blitzlicht 10/2015

Blitzlicht 09/2015

Aus dem Inhalt:

Grundstückseigentümer/Vermieter

  • Abzugsfähigkeit von Schuldzinsen nur bei Verwendung des Darlehens
    für die Einkünfteerzielung
  • Bei Eigenbedarfskündigung ist nur weit überhöhter Wohnbedarf rechtsmissbräuchlich

Umsatzsteuer

  • Autorenlesung kann theaterähnlich sein und damit dem ermäßigten Umsatzsteuersatz von 7 % unterliegen
  • Kein Vorsteuerabzug aus bei Umtausch erstellter Rechnung

Unternehmer/Beteiligungen

  • Behandlung veruntreuter Fremdgelder
  • Abgrenzung zwischen gewerblichen Einkünften und Einkünften aus selbständiger Arbeit im EDVBereich Veräußerungsgewinne von Betriebsvermögen sind auch bei nicht abzugsfähiger AfA zu versteuern
  • Anteil an der Komplementär-GmbH als Sonderbetriebsvermögen II
  • Auswirkung von Verrechnungskonten zwischen zwei Betrieben eines Unternehmers auf die Höhe des Betriebsvermögens bei der Inanspruchnahme des Investitionsabzugsbetrags für einen der Betriebe

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

  • Keine Entgeltfortzahlung während bloßer Erholungskur ohne medizinische Notwendigkeit
  • Keine Lohnsteuerpauschalierung bei geringfügiger Beschäftigung eines Alleingesellschafters einer GmbH

Sonstiges

  • Anspruch auf den Pflegepauschbetrag nur bei förmlichem Nachweis
    der Hilflosigkeit

Download: Blitzlicht 9/2015

Blitzlicht 8/2015

Aus dem Inhalt:

Unternehmer/Beteiligungen

  • Ärzte dürfen für Honorarrückforderungen der Krankenkassen Rückstellungen bilden
  • Aufzeichnungs­ und Aufbewahrungspflichten im Taxigewerbe

Umsatzsteuer

  • Kein gutgläubiger Vorsteuerabzug, wenn Unternehmer seine Einbeziehung in einen Subventionsbetrug grob fahrlässig nicht erkennt
  • Definition des Schuldners der Einfuhrumsatzsteuer

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

  • Zweijährige Gültigkeit von Freibeträgen im Lohnsteuer Ermäßigungsverfahren
  • Sachgrundlose Befristung von Arbeitsverhältnissen mit älteren Arbeitnehmern zulässig

Grundstückseigentümer/Vermieter

  • Abzugsfähigkeit von Aufwendungen für die Erneuerung einer Einbauküche in einer vermieteten Wohnung
  • Fristlose Wohnraumkündigung bei Verweigerung von Instandsetzungsarbeiten

Kinder

  • Differenzkindergeld bei nicht gestelltem Antrag auf Leistungsgewährung im Wohnmitgliedstaat
  • Kindergeldanspruch wegen Beschäftigungslosigkeit eines selbstständig tätigen Kindes

Sonstiges

  • Feststellung eines Verlustvortrags ohne Zugrundelegung eines Einkommensteuerbescheids bei unterlassener Veranlagung möglich

Download: Blitzlicht 8/2015

Blitzlicht 7/2015

Aus dem Inhalt:

Unternehmer/Beteiligungen

  • Umfangreicher Erbbaurechtsvertrag kann zur Zwangsbetriebsaufgabe bei Betriebsverpachtung führen
  • Hersteller manipulierbarer Kassensysteme haften persönlich für hinterzogene Steuern ihrer Kunden
  • Kein Mindestpensionsalter bei Berechnung des Teilwerts einer Pensionsrückstellung auf Grund einer Versorgungszusage an beherrschenden GesellschafterGeschäftsführer

Umsatzsteuer

  • Steuerfreie zahnärztliche Heilbehandlung
  • Umsatzsteuerfreiheit privater Krankenhausbetreiber

Sonstiges

  • Einbeziehung der Baukosten in die Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer
  • Europäische Erbrechtsverordnung gilt ab 17.08.2015

Arbeitnehmer / Arbeitgeber

  • Kürzung der Verpflegungspauschale bei Verpflegung im Flugzeug, Zug oder Schiff
  • Mindestlohn: Keine Anrechnung von Urlaubsgeld und jährlicher Sonderzahlung

Grundeigentümer

  • Entschädigungszahlung einer Gebäudefeuerversicherung als steuerbare Einnahme
  • Fristlose Kündigung auch bei unverschuldeter Geldnot des Mieters zulässig

Download: Blitzlicht 7/2015

Blitzlicht 6/2015

Aus dem Inhalt:

Arbeitnehmer / Arbeitgeber

  • Verdachtskündigung eines Berufsausbildungsverhältnisses kann gerechtfertigt sein
  • Ferienjobs für Schüler sind sozialversicherungsfrei

Unternehmer/Beteiligungen

  • Veräußerung einer Beteiligung gegen wiederkehrende Bezüge
  • Einseitig eingeräumte Kaufoption aus einem Pkw-Leasingvertrag ist entnahmefähiges Wirtschaftsgut
  • Gewinnausschüttungen an beherrschenden GmbH-Gesellschafter fließen im Zeitpunkt der Beschlussfassung zu
  • Keine Pflicht zur Aktivierung eines Instandhaltungsanspruchs
  • Möglichkeit des Zugriffs auf Kassendaten eines Einzelunternehmens im Rahmen einer Außenprüfung

Umsatzsteuer

  • Keine Geschäftsveräußerung im Ganzen bei Veräußerung vermieteter Grundstücke in zeitlicher Nähe zur Gebäudefertigstellung
  • Teilnahme eines Arztes an Studien von Pharmaunternehmen stellt nur unter bestimmten Voraussetzungen eine umsatzsteuerfreie Heilbehandlung dar

Grundeigentümer

  • Mietpreisbremse und Bestellerprinzip bei der Maklercourtage kommen
  • Einkünfteerzielungsabsicht bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung

Download: Blitzlicht 6/2015

Blitzlicht 5/2015

Aus dem Inhalt:

Unternehmer/Beteiligungen

  • Fahrten zwischen Wohnung und ständig wechselnden Betriebsstätten bei Selbstständigen
  • Abziehbarkeit der Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer bei mehreren Einkunftsarten
  • Aufstockung eines Investitionsabzugsbetrags ist in einem Folgejahr möglich
  • Zulässigkeit der unentgeltlichen Übertragung eines Mitunternehmeranteils nach vorheriger Veräußerung von Sonderbetriebsvermögen

Arbeitnehmer / Arbeitgeber

  • Doppelte Haushaltsführung bei beiderseits berufstätigen Lebensgefährten
  • Verpflegungsmehraufwand bei Ansatz einer ständig wechselnden Tätigkeitsstätte
  • Urlaubsgewährung nach fristloser Kündigung
  • Kündigung wegen Fettleibigkeit kann Schadenersatzansprüche

    auslösen

Umsatzsteuer

  • Vom Unternehmer gegen Vorlage eines Gutscheins kostenlos ausgeführte Leistungen unterliegen nicht der Umsatzsteuer
  • Umsatzsteuer: Steuerfreiheit von Schönheitsoperationen

Grundeigentümer

  • Vermieter müssen Wohnungsschäden beseitigen
  • Einkünfteerzielungsabsicht bei langjähriger Generalsanierung

Download: Blitzlicht 5/2015

Blitzlicht 4/2015

Aus dem Inhalt:

Grundeigentümer

  • Zinsanteile in Kaufpreisraten bei Grundstücksverkäufen
  • Balkon-Raucher müssen auf Nachbarn Rücksicht nehmen

Arbeitnehmer / Arbeitgeber

  • Sittenwidrige Lohnvereinbarung mit „Hartz-IV“-Empfängern
  • Kein Verfall des gesetzlichen Mindesturlaubsanspruchs
    wegen Krankheit am Jahresende

Unternehmer/Beteiligungen

  • Bagatellgrenze für die Nichtanwendung der Abfärberegelung
  • Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte bei den Gewinneinkünften
  • Keine Verlängerung des Zeitraums „kurze Zeit“ bei Zahlung
    der Umsatzsteuer
  • Durch Wechsel im Gesellschafterbestand ausgelöste
    Grunderwerbsteuer stellt keine Anschaffungsnebenkosten
    der erworbenen Kommanditanteile oder des vorhandenen
    Grundbesitzes der Objektgesellschaft dar

Umsatzsteuer

  • Vorsteuerabzug bei Totalverlust der Rechnungen
  • Umsätze aus stundenweiser Vermietung von Hotelzimmern
    unterliegen nicht dem ermäßigten Umsatzsteuersatz

Sonstiges

  • Kein Vertrauensschutz auf frühere Befreiung von der Pflicht zur Abgabe von Einkommensteuererklärungen seit Inkrafttreten des Alterseinkünftegesetzes
  • Aufwendungen für eine Dichtheitsprüfung als Handwerkerleistung

Download: Blitzlicht 4/2015

Blitzlicht 3/2015

Aus dem Inhalt:

Umsatzsteuer

  • Regelmäßig kein Vorsteuerabzug bei unentgeltlicher Überlassung einer Wohnung durch GmbH an ihren Geschäftsführer
  • Bruchteilsgemeinschaft ist nur bei Ausführung eigener steuerbarer Leistungen Unternehmerin und als Leistungsempfängerin zum Vorsteuerabzug berechtigt
  • Neuregelungen bei der Selbstanzeige seit dem 01.01.2015

Unternehmer/Beteiligungen

  • Keine rückwirkende Aufdeckung von stillen Reserven bei Übertragung eines Wirtschaftsguts in ein anderes Betriebsvermögen eines Steuerzahlers und anschließende Veräußerung innerhalb der Sperrfrist
  • Nachträglicher Auflösungsverlust aus wesentlicher Beteiligung nach insolvenzfreier Liquidation auch rückwirkend zu berücksichtigen

Arbeitnehmer / Arbeitgeber

  • Künstlersozialabgabe: Änderungen seit 01.01.2015
  • Behandlung von Aufwendungen für Arbeitnehmer bei Betriebsveranstaltungen ab 1. Januar 2015

Sonstiges

  • Nach Bestandskraft gestellter Antrag auf Realsplitting kein rückwirkendes Ereignis

Download: Blitzlicht 3/2015

Blitzlicht Sonderausgabe I/2015

Aus dem Inhalt:

Alle Steuerzahler

  • Verjährung bei ressortfremden Grundlagenbescheiden
  • Anrechnung ausländischer Steuern verbessert
  • Korrektur widerstreitender Steueranrechnungen
  • Erweiterung der Mitteilungspflichten der Finanzbehörden zur Bekämpfung der Geldwäsche
  • Anpassung der Vollstreckungskosten
  • Änderungen bei der Basisrente
  • Änderung bei den Identifikationsnummern
  • Erstausbildung nun definiert
  • Steuerliche Berücksichtigung im Rahmen des Versorgungsausgleichs
  • Zuschläge für Kindererziehungszeiten

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

  • Steuerliche Behandlung von Betriebsveranstaltungen
  • Steuerfreie Arbeitgeberleistungen für bessere Vereinbarkeit von Familie und Beruf

Kapitalanleger

  • Steuerfreiheit für INVEST-Zuschuss
  • Berücksichtigung nachträglich vorgelegter Freistellungsaufträge

Kinder

  • Familienausgleichsleistung bei Zwangspause wegen freiwilligem Wehrdienst

Unternehmer/Beteiligungen

  • Billigkeitsregelungen bei der Festsetzung von Realsteuermessbeträgen
  • Örtliche Zuständigkeit bei Wohnsitz- oder Betriebsverlagerung
  • Teilabzugsverbot auch für Wertminderungen aus Gesellschafterdarlehen

Umsatzsteuer

  • Steuerschuldnerschaft bei Metalllieferungen
  • Weitere Dialyseleistungen umsatzsteuerfrei
  • Erweiterung der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers
  • Monatliche Abgabe von Umsatzsteuer-Voranmeldungen für Vorratsgesellschaften

Sonstiges

  • Änderungen bei den Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft

Download: Blitzlicht Sonderausgabe I/2015

Blitzlicht 2/2015

Aus dem Inhalt:

Unternehmer/Beteiligungen

  • Nutzung eines zum Betriebsvermögen des Ehegatten gehörenden PKW
  • Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff veröffentlicht

Umsatzsteuer

  • Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer 2015 beantragen
  • Personenbeförderungsleistungen von Mietwagenunternehmen unterliegen regelmäßig dem vollen Umsatzsteuersatz
  • Von Mietwagenunternehmen durchgeführte Krankentransporte können dem ermäßigten Umsatzsteuersatz unterliegen
  • Keine Umsatzsteuer auf Pkw Nutzung des Unternehmers für Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb

Erbschaftssteuer

  • Bundesverfassungsgericht schafft Klarheit bei der Erbschaft- und Schenkungssteuer

Arbeitnehmer / Arbeitgeber

  • Der Ausschluss des Werbungskostenabzugs für Berufsausbildungskosten ist verfassungswidrig
  • Anrechnung von Zulagen auf einen tarifvertraglich vereinbarten Mindestlohn

Download: Blitzlicht 2/2015

Blitzlicht 1/2015

Aus dem Inhalt:

Unternehmer/Beteiligungen

  • Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Miet- und Pachtzinsen ist verfassungsgemäß
  • Kein Gewerbesteuererlass trotz Gewinnaufzehrung durch Steuerbelastung bei gewerblicher Zwischenverpachtung
  • Abfärbewirkung bei Beteiligung an einer gewerblich tätigen Mitunternehmerschaft mit abweichendem Wirtschaftsjahr
  • Teilwertabschreibung auf Grund und Boden zulässig
  • Gewinnrealisierung bei Bauingenieurleistungen

Umsatzsteuer

  • Vorsteuerabzug aus Baukosten eines gemischt genutzten Gebäudes nur bei rechtzeitiger Zuordnung zum Unternehmensvermögen
  • Veräußerung einer unvermieteten Ferienwohnung als nicht umsatzsteuerbare Geschäftsveräußerung im Ganzen
  • Umsatzsteuerliche Bemessungsgrundlage für Gesellschafter-Geschäftsführer überlassenen Firmenwagen

Grundstückseigentümer

  • Rückwirkende Änderung des Heizkostenverteilungsschlüssels ist unzulässig
  • Objektbezogenheit der Bescheinigung für die Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen
  • Keine notwendige Beiladung der übrigen Erwerber von Eigentumswohnungen bei Streit über Aufteilung des Gesamtkaufpreises

Arbeitnehmer / Arbeitgeber

  • Minijobs: Bestandsschutz- und Übergangsregelungen laufen aus

Download: Blitzlicht 1/2015

Blitzlicht 12/2014

Aus dem Inhalt:

Unternehmer/Beteiligungen

  • Überwiegend betrieblich genutztes Kraftfahrzeug ist notwendiges Betriebsvermögen
  • Keine Rückstellung für die ausschließlich gesellschaftsvertraglich begründete Pflicht zur Prüfung des Jahresabschlusses
  • Nachweis zur Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers bei Bauleistungen und/oder Gebäudereinigungsleistungen
  • Mindestbesteuerung bei sog. Definitiveffekten nach Auffassung des Bundesfinanzhofs verfassungswidrig

Grundstückseigentümer/Mieter

  • Übermäßiges Rauchen in einer Mietwohnung kann zur Kündigung führen
  • Überprüfung der Miethöhe zum 01.01.2015 bei verbilligter Vermietung

Arbeitnehmer / Arbeitgeber

  • Überprüfung der Gesellschafter- Geschäftsführerbezüge vor dem 01.01.2015
  • Business-Kleidung ist keine als Werbungskosten abziehbare typische Berufskleidung

Sonstiges

  • Folgende Unterlagen können im Jahr 2015 vernichtet werden

Download: Blitzlicht 12/2014

Blitzlicht 11/2014

Aus dem Inhalt:

Unternehmer/Beteiligungen

  • Geschenke an Geschäftsfreunde
  • Jahresabschluss 2013 muss bis zum 31.12.2014 veröffentlicht werden

Umsatzsteuer

  • Entnahme von Gegenständen bei Betriebsaufgabe

Arbeitnehmer / Arbeitgeber

  • Behandlung von Aufwendungen für Arbeitnehmer bei Betriebsveranstaltungen

Sonstiges

  • Behandlung von Aufwendungen für Arbeitnehmer bei Betriebsveranstaltungen

Download: Blitzlicht 11/2014

Blitzlicht 10/2014

Aus dem Inhalt:

Unternehmer/Beteiligungen

  • Unangemessener Fahrzeugaufwand eines Freiberuflers
  • Steuerliche Behandlung von Pensionszahlungen an ehemalige Mitunternehmer
  • Schuldzinsen einer Personengesellschaft für ein Darlehen ihres Gesellschafters fallen nicht in den Anwendungsbereich der begrenzt abzugsfähigen Schuldzinsen

Arbeitnehmer / Arbeitgeber

  • Nutzung einer Wohnung im Elternhaus als eigener Hausstand
  • Anspruch der Erben eines verstorbenen Arbeitnehmers auf Abgeltung des von ihm nicht genommenen Jahresurlaubs
  • Mindestlohn ab 01.01.2015

Umsatzsteuer

  • Nichtumsatzsteuerbare Geschäftsveräußerung trotz vorübergehender Fortführung des Unternehmens durch Veräußerer
  • Zur Anwendung der Mindestbemessungsgrundlage

Grundstückseigentümer / Vermieter / Mieter

  • Keine Berücksichtigung von Eigenmieten als Werbungskosten
  • Absetzung für außergewöhnliche Abnutzung bei Vermietungseinkünften
  • Vorfälligkeitsentschädigung für Darlehensablösung wegen Grundstücksverkauf nicht abzugsfähig
  • Maklerkosten für Veräußerung eines Grundstücks können Werbungskosten sein

Download: Blitzlicht 10/2014

Blitzlicht 09/2014

Aus dem Inhalt:

Unternehmer/Beteiligungen

  • Investitionsabzugsbetrag bei Nutzung des Wirtschaftsguts im eigenen landwirtschaftlichen und eigenen Lohnunternehmen
  • Kirchensteuer auf Abgeltungsteuer: Erleichterungen für Kapitalgesellschaften

Umsatzsteuer

  • Zeitpunkt des Abzugs der Einfuhrumsatzsteuer
  • Zeitliche Grenze des Verzichts oder der Rücknahme des Verzichts auf umsatzsteuerliche Steuerbefreiungen
  • Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Gebäuden nach dem Umsatzschlüssel bei erheblichen Unterschieden in der Ausstattung

Arbeitnehmer / Arbeitgeber

  • Wechsel zur Fahrtenbuchmethode
  • Zur Abgeltungswirkung der Entfernungspauschale
  • Auswärtige Großbaustelle als regelmäßige Arbeitsstätte
  • Anhörung zu Kündigung wegen häufiger Kurzerkrankungen: Der Arbeitgeber hat dem Betriebsrat die konkreten Fehlzeiten anzugeben

Sonstiges

  • Berücksichtigung des Investitionsabzugsbetrags beim Unterhalt
  • Online-Versicherungsvermittlung eines Handelsunternehmens erlaubnispflichtig

Download: Blitzlicht 09/2014

Blitzlicht Sonderausgabe I/2014

Aus dem Inhalt:

Änderungen bei § 13b UStG

Ausgangslage: Die Entscheidung des Bundesfinanzhofs

  • Sachverhalt
  • Übergang der Steuerschuldnerschaft

Auslegung durch die Verwaltung

  • Nachweisregeln
  • Behandlung von Abschlagszahlungen: Anzahlung vor dem 15.02.2014, Leistung nach dem 14.02.2014
  • Behandlung von Abschlagszahlungen: Anzahlungsrechnung vor dem 15.02.2014, Anzahlung erst nach dem 14.02.2014
  • Bauleistung für den nichtunternehmerischen Bereich
  • Besonderheiten bei Organschaft
  • Nichtbeanstandungsregel
  • Vertrauensschutz
  • Anforderungen durch das Finanzamt
  • Nachzahlungszinsen

Änderungen durch den Gesetzgeberab 1. Oktober 2014

  • Umkehrung der Steuerschuldnerschaft
  • Vereinfachungsregel
  • Abtretungslösung

Download: Blitzlicht Sonderausgabe I/2014

Blitzlicht 08/2014

Aus dem Inhalt:

Unternehmer/Beteiligungen

  • Betriebsaufgabeerklärung bei Verpachtung einer Apotheke im Ganzen
  • Vertragliches Pensionierungsalter zur Berechnung einer Pensionsrückstellung auch bei Hineinwachsen in beherrschende Stellung maßgebend
  • Nachträglicher Wegfall der Steuerbegünstigung für Betriebsvermögen

Grundstückseigentümer

  • Abzug nachträglicher Schuldzinsen bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung im Falle der nicht steuerbaren Veräußerung einer Immobilie
  • Einseitige Anpassung von Nebenkostenvorauszahlungen bei Gewerberäumen zulässig

Umsatzsteuer

  • Zur Steuerfreiheit von Unterrichtsleistungen
  • Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes zum Unternehmensvermögen muss bis spätestens zum 31. Mai des auf den Leistungsbezug folgenden Jahres erfolgen

Arbeitnehmer / Arbeitgeber

  • Häusliches Arbeitszimmer bei einem Pool- bzw. Telearbeitsplatz
  • Keine Benachteiligung wegen des Geschlechts bei Kündigung während der Schwangerschaft

Kinder

  • Kein Kindergeld für behindertes Kind in Haft
  • Kindergeld für verheiratetes Kind
  • Wegfall der Arbeitsuchendmeldung führt nicht zwangsläufig zur Beendigung der Kindergeldzahlung

Download: Blitzlicht 08/2014

Blitzlicht 07/2014

Aus dem Inhalt:

Unternehmer/Beteiligungen

  • Vorzeitige Kapitalabfindung der Pensionszusage eines Gesellschafter-Geschäftsführers kann verdeckte Gewinnausschüttung sein
  • Zahlung einer Pension neben Geschäftsführergehalt ist ohne Anrechnung verdeckte Gewinnausschüttung
  • Abzugsverbot für Gewerbesteuer ist verfassungsgemäß

Grundstückseigentümer

  • Nachträgliche Schuldzinsen nach Aufgabe der Einkünfteerzielungsabsicht
  • Berichtigung zu hoch vorgenommener AfA bei Gebäuden
  • Mietvertraglich vereinbarte Indexmiete steht einer Wohnungsmodernisierung nicht entgegen

Sonstiges

  • Aufwendungen für die Unterbringung im Seniorenstift als außergewöhnliche Belastung
  • Fortgeltung des Schwerbehindertenausweises

Arbeitnehmer / Arbeitgeber

  • Geldwerter Vorteil für Privatnutzung bei Überlassung eines Dienstwagens

Umsatzsteuer

  • Entnahme eines PKW aus dem Unternehmen in den nichtunternehmerischen Bereich mit anschließender Beförderung in ein Drittland
  • Kein Vorsteuerabzug für empfangene Leistungen bei Kenntnis über betrügerisches Verhalten des Leistenden

Download: Blitzlicht 07/2014

Blitzlicht 06/2014

Aus dem Inhalt:

Unternehmer/Beteiligungen

  • Änderung der bestandskräftigen Inanspruchnahme des Veräußerungsfreibetrags bei weiterem Veräußerungsgewinn möglich
  • Umsatzsteuer-Vorauszahlungen/Erstattungen als regelmäßig wiederkehrende Zahlungen bei Einnahmen-Überschussrechnung
  • Steuerbegünstigter Veräußerungs- oder Aufgabegewinn erfordert die Veräußerung bzw. Überführung aller wesentlichen Betriebsgrundlagen

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

  • Nochmals Meldepflicht bei Minijobs
  • Anerkennung eines Ehegattenarbeitsverhältnisses bei Nutzungsüberlassung eines hochwertigen PKWs
  • Ferienjobs für Schüler sind sozialversicherungsfrei
  • Ansatz eines geldwerten Vorteils für die Privatnutzung eines Firmenfahrzeugs bei einem angehörigen Arbeitnehmers
  • Verfall von Urlaubsansprüchen bei längerer Arbeitsunfähigkeit

Sonstiges

  • Abzug der Aufwendungen für einen Treppenlift
  • Keine Steuerhinterziehung bei Kenntniserlangung von Einbindung in Umsatzsteuerkarussell nach Leistungsbezug

Kinder

  • Kindergeldberechtigung nach Aufnahme des Kindes in nur einen getrennten Haushalt innerhalb der früheren Ehewohnung
  • Kindergeldanspruch eines in Deutschland selbstständig Tätigen für die im EU-Ausland lebenden Kinder

Umsatzsteuer

  • Verkauf sämtlicher Eintrittskarten einer Theatervorstellung durch Reiseveranstalter umsatzsteuerfrei
  • Zu Mehrwertsteuersätzen bei Taxen und Mietwagen

Download: Blitzlicht 06/2014

Blitzlicht 05/2014

Aus dem Inhalt:

Unternehmer/Beteiligungen

  • Zulagenschädliches Ausscheiden von Wirtschaftsgütern während des Bindungszeitraums
  • Pauschalsteuer für betrieblich veranlasste Zuwendungen

Grundstückseigentümer

  • Photovoltaikanlage: Gebäudekosten als gemischte Aufwendungen
  • Verwalter haftet bei unterlassener Bonitätsprüfung von Mietinteressenten

Umsatzsteuer

  • Sicherungseinbehalt wegen Gewährleistungsansprüchen im Bauhandwerk berechtigt Unternehmer zur Umsatzsteuerberichtigung

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

  • Meldepflicht bei Minijobs – Fristverlängerung für Arbeitgeber bis 30.06.2014
  • Steuerhinterziehung kann ordentliche Kündigung des Arbeitsverhältnisses rechtfertigen

Sonstiges

  • Steuerzahlungen: Längere Vorlaufzeiten für SEPA-Lastschriften
  • “Vorausgefüllte Steuererklärung”

Download: Blitzlicht 05/2014

Blitzlicht 04/2014

Aus dem Inhalt:

Unternehmer/Beteiligungen

  • Aufteilbarkeit der Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer
  • Bewirtungsaufwendungen bei Kaffeefahrten
  • Rückstellungen zur Erfüllung öffentlich-rechtlicher Verpflichtungen

Umsatzsteuer

  • Umfang der Steuerbefreiung für heilberufliche Leistungen
  • Unberechtigter Steuerausweis bei Kleinbetragsrechnungen eines Kleinunternehmers

Grundstückseigentümer

  • Schadensersatzleistungen des Verkäufers für versteckte Mängel
  • Untervermietung einer Wohnung an Touristen ist unzulässig

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

  • Entfernungspauschale: Maßgebliche Straßenverbindung bei straßenverkehrsrechtlichen Benutzungsverboten und Mautpflicht
  • Übernahme von Bußgeldern durch den Arbeitgeber

Kinder

  • Kindergeldanspruch bei Erwerbstätigkeit in der Schweiz

Sonstiges

  • Neuregelungen zum Kirchensteuerabzugsverfahren

Download: Blitzlicht 04/2014

Blitzlicht 03/2014

Aus dem Inhalt:

Umsatzsteuer

  • Vorrang des Flächenschlüssels vor dem Umsatzschlüssel bei Vorsteueraufteilung bezüglich eines gemischt genutzten Gebäudes
  • Geschäftsveräußerung im Ganzen auf mehrere Umsatzsteuer- Subjekte

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

  • Voraussetzung zur Anwendung 1%-Regelung
  • Keine regelmäße Arbeitsstätte bei wiederholter befristeter Zuweisung des Arbeitnehmers an einen anderen Betriebsteil des Arbeitgebers
  • Anspruch auf Kurzarbeitergeld weiterhin für 12 Monate

Unternehmer/Beteiligungen

  • Anerkennung eines Mietverhältnisses zwischen Ehegatten bei Mietentgelt durch Überlassung eines PKW
  • SEPA-Umstellung kommt später
  • Lohnsteuerpauschalierung für Geschenke

Sonstiges

  • Kosten eines Studiums als Erstausbildung keine Werbungskosten und keine Betriebsausgaben
  • Steuerbefreiung für Leistungen zur Pflege des Erblassers

Download: Blitzlicht 03/2014

Blitzlicht 02/2014

Aus dem Inhalt:

Unternehmer/Beteiligungen

  • Kosten für hochwertige Tombolapreise nicht als Betriebsausgaben absetzbar
  • Darlehensverträge zwischen nahen Angehörigen

Grundeigentümer

  • Mietvertragliche Kündigungsbeschränkungen gelten auch für den Käufer vermieteter Wohnungen
  • Vermietungsabsicht muss auch bei Leerstand einzelner Räume einer Wohnung nachgewiesen werden

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

  • 1%-Regelung bei Überlassung mehrerer Kfz
  • Jahresmeldung ist früher abzugeben
  • Arbeitsverträge zwischen nahen Angehörigen

Umsatzsteuer

  • Verzicht auf die Besteuerung als Kleinunternehmer
  • Kein ermäßigter Steuersatz für Frühstücksleistungen an Hotelgäste

Kinder

  • Kindergeld während Mutterschutzfrist und Elternzeit
  • Kindergeldanspruch für das Kind der Partnerin in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft

Download: Blitzlicht 02/2014

Blitzlicht 01/2014

Aus dem Inhalt:

Umsatzsteuer

  • Umsätze von Partyserviceunternehmen unterlagen vor dem 01.07.2011 regelmäßig dem Umsatzsteuerregelsatz
  • Keine Umsatzsteuerfreiheit für Schönheitsoperationen in einem Krankenhaus

Grundeigentümer

  • Vermieter können frühzeitig Zustimmung zu einer Mieterhöhung fordern
  • Grunderwerbsteuer auf Hauserrichtungskosten auch bei nicht erkennbarem Zusammenwirken des Grundstückverkäufers und des Bauunternehmers

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

  • Beitragszuschuss für nicht krankenversicherungspflichtige und für in der privaten Krankenversicherung versicherte Beschäftigte im Jahr 2014
  • Keine nachträgliche Reduzierung des Urlaubsanspruchs bei Umstellung auf Teilzeit

Unternehmer/Beteiligungen

  • Berücksichtigung von Umsatzsteuerzahlungen als Betriebsausgaben
  • Mitwirkungspflicht bei Einbuchung ungeklärter Einnahmen in die betriebliche Kasse
  • Lose-Blatt-Fahrtenbuch nicht ordnungsgemäß

Sonstiges

  • Beurteilung einer Grundstücksschenkung an den Sohn mit unmittelbarer Weiterschenkung an seine Ehefrau
  • Hinweis zu den Veranlagungsarten für Ehegatten ab 2013

Download: Blitzlicht 01/2014

Blitzlicht 12/2013

Aus dem Inhalt:

Unternehmer/Beteiligungen

  • Überprüfung der Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge vor dem 01.01.2014
  • Bei Realbeteiligung ohne Spitzenausgleich müssen Überschussrechner keine Realteilungsbilanz aufstellen
  • Übergangsverlust bei Wechsel der Gewinnermittlungsart darf nicht auf mehrere Jahre aufgeteilt werden

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

  • Die Gestellung eines Fahrers für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte ist Arbeitslohn
  • Änderung des Reisekostenrechts am 01.01.2014
  • Leiharbeiter regelmäßig auswärts tätig

Grundeigentümer

  • Einkünfteerzielungsabsicht bei Ferienwohnungen
  • Überprüfung der Miethöhe zum 01.01.2014 bei verbilligter Vermietung
  • Vermieter kann sich bei Betriebskostenabrechnung für bestimmte Positionen eine Nachrechnung vorbehalten

Umsatzsteuer

  • Steuerpflicht innergemeinschaftlicher Lieferungen von Kfz bei fehlendem Nachweis des zutreffenden ausländischen Abnehmers
  • Vertrauensschutz: Unternehmer ist bei Änderung der Rechtsprechung so zu behandeln wie ohne Rechtssprechungsänderung

Sonstiges

  • Übersicht über Unterlagen die im Jahr 2014 vernichtet werden können

Download: Blitzlicht 12/2013

Blitzlicht 11/2013

Aus dem Inhalt:

Unternehmer/Beteiligungen

  • Geschenke an Geschäftsfreunde
  • Jahresabschluss 2012 muss bis zum 31.12.2013 veröffentlicht werden

Grundeigentümer

  • Erholungsaufwand oder Herstellungskosten beim Umbau eines Gebäudes
  • Überprüfung der Einkünfteerzielungsabsicht bei Verlusten aus Ferienwohnungen mit vereinbarter Selbstnutzungsmöglichkeit

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

  • Werbungskosten bei beruflich veranlassten Krankheiten
  • Behandlung von Aufwendungen für Arbeitnehmer bei Betriebsveranstaltungen
  • Steuerpflicht für den privat nutzbaren Dienstwagen auch bei nachweisbarer Nichtnutzung

Umsatzsteuer

  • Leistungen von Berufsbetreuern sind umsatzsteuerfrei

Download: Blitzlicht 11/2013

Blitzlicht 10/2013

Aus dem Inhalt:

Unternehmer/Beteiligungen

  • Abgrenzungskriterien für Gebühren eines Darlehens als aktiver Rechnungsabgrenzungsposten
  • Gegenseitige Risikolebensversicherungsbeiträge von Personengesellschaftern keine Betriebsausgaben
  • Anwendbarkeit der sog. 1 %-Regelung auf Taxen

Grundeigentümer

  • Einkünfteerzielungsabsicht bei langjährigem, strukturellem Leerstand von Wohnungen
  • Folgen einer unwirksamen Befristung eines Mietvertrags

Umsatzsteuer

  • Zahlung eines Minderwertausgleichs wegen Schäden am Leasingfahrzeug nicht umsatzsteuerbar
  • Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten durch Angehörige der freien Berufe

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

  • Übernahme von Beiträgen für die Mitgliedschaft in einem Golfclub ist Arbeitslohn
  • Altersteilzeitbezüge während der Freistellungsphase keine Versorgungs bezüge
  • Bestimmtheit einer ordentlichen Kündigung
  • Verpflegungsmehraufwand für Leiharbeiter
  • Abzug außergewöhnlicher Kfz-Kosten als Werbungskosten neben der Entfernungspauschale

Erben und vererben

  • Sachverständigenkosten zur Ermittlung des Grundstückswerts sind Nachlassverbindlichkeit
  • Erbschaftsteuervergünstigung für Personengesellschaftsanteil nur bei Übertragung der Mitunternehmerstellung

Download: Blitzlicht 10/2013